เรียน ท่านผู้ถือหุ้น

คณะกรรมการบริษัท ปูนซีเมนต์นครหลวง จำกัด (มหาชน) ได้แต่งตั้งคณะกรรมการตรวจสอบ ประกอบด้วยกรรมการอิสระสามท่าน ซึ่งเป็นผู้ทรงคุณวุฒิและมีประสบการณ์อย่างลึกซึ้งในอุตสาหกรรมปูนซีเมนต์ ด้านบัญชีการเงิน กฎหมายและธุรกิจ คณะกรรมการตรวจสอบทุกท่านมีคุณสมบัติครบถ้วนตามที่กำหนดไว้ในข้อกำหนดของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (ตลท.)

ตลอดทั้งปี คณะกรรมการตรวจสอบได้ปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นอิสระและเที่ยงธรรมตามขอบเขตในกฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบ ซึ่งได้รับการทบทวนเป็นประจำทุกปีเพื่อให้สอดคล้องกับประเด็นสำคัญในปัจจุบันและผ่านการอนุมัติโดยคณะกรรมการบริษัท นอกจากนี้ คณะกรรมการตรวจสอบยังคงสนับสนุนให้มีวัฒนธรรมองค์กรที่เข้มแข็งในเรื่องหลักธรรมาภิบาล จริยธรรม ความซื่อสัตย์ ความรับผิดชอบ และความโปร่งใส เพื่อส่งเสริมผลการดำเนินงานที่ยั่งยืนขององค์กร

ในปี 2568 คณะกรรมการตรวจสอบซึ่งประกอบด้วยกรรมการจำนวน 3 ท่าน ได้มีการประชุมทั้งสิ้น 9 ครั้ง โดยมีกรรมการตรวจสอบเข้าร่วมการประชุมครบทุกครั้ง

คณะกรรมการตรวจสอบได้ทำการประเมินผลการปฏิบัติงานของกรรมการตรวจสอบประจำปี ซึ่งผลการประเมินแสดงถึงประสิทธิภาพที่เป็นที่น่าพอใจและความมุ่งมั่นในการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง ในการกำหนดลำดับความสำคัญของแผนงานตรวจสอบปี 2569 คณะกรรมการได้ประเมินความเสี่ยงทางธุรกิจของกลุ่มบริษัท การเพิ่มประสิทธิภาพระบบการควบคุมภายใน ประสิทธิภาพขององค์กร ความมั่นคงปลอดภัยทางไซเบอร์ (Cyber Resilience) รวมถึงการเตรียมความพร้อมสำหรับข้อกำหนดการรายงานด้านความยั่งยืนที่กำลังจะมีขึ้น

กิจกรรมหลักของคณะกรรมการตรวจสอบในปี 2568 สรุปสาระสำคัญได้ดังนี้

1. การสอบทานรายงานทางการเงิน คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบทาน และพิจารณางบการเงินรวมรายไตรมาสและงบการเงินรวมของบริษัท ปูนซีเมนต์นครหลวง จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ร่วมกับฝ่ายบริหารและผู้สอบบัญชี เพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินของไทย (TFRS) และสอดคล้องกับมาตรฐานการรายงานทางการเงินสากล (IFRS) การหารือร่วมกับฝ่ายบริหารและผู้สอบบัญชีครอบคลุมถึงความถูกต้องของงบการเงิน การเปิดเผยข้อมูล การปรับปรุงรายการบัญชีที่มีสาระสำคัญ ขอบเขตการตรวจสอบ ความเพียงพอเหมาะสมของวิธีการบันทึกบัญชี เรื่องสำคัญในการตรวจสอบ (Key Audit Matters - KAM) และการประเมินระบบการควบคุมภายใน ทั้งนี้ เพื่อรักษามาตรฐานของรายงานทางการเงินและรักษาผลประโยชน์ของผู้มีส่วนได้เสีย คณะกรรมการตรวจสอบยังได้ประชุมร่วมกับผู้สอบบัญชีโดยไม่มีฝ่ายบริหาร เพื่อหารือเกี่ยวกับแนวทางและแผนการตรวจสอบรายไตรมาสและประจำปี การระบุรายการที่ผิดปกติ การยืนยันความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี และการหารือในประเด็นที่ละเอียดอ่อน โดยสรุป ผู้สอบบัญชีไม่พบข้อกังวลที่มีสาระสำคัญหรือข้อบ่งชี้ของการทุจริตที่มีผลกระทบต่องบการเงินของบริษัทฯ นอกจากนี้ คณะกรรมการตรวจสอบยังได้ติดตามการเปลี่ยนแปลงของมาตรฐานการบัญชีและสอบทานรายงานการวิเคราะห์ทางการเงินของฝ่ายบริหาร รวมถึงอนุมัติงานบริการอื่นนอกจากงานสอบบัญชี (Non-audit services) ของผู้สอบบัญชี เพื่อให้มั่นใจในความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชี

2. การสอบทานรายการที่เกี่ยวโยงกันและรายการที่อาจมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์ คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบทานรายการที่เกี่ยวโยงกันและรายการที่อาจมีความขัดแย้งทางผลประโยชน์เป็นรายไตรมาส เพื่อประเมินความจำเป็น ความสมเหตุสมผล การเป็นไปตามเงื่อนไขการค้าปกติ (Arm’s-length terms) และความโปร่งใส นอกจากนี้ยังได้รับการยืนยันความสอดคล้องกับงบการเงินจากผู้สอบบัญชี และกำกับดูแลให้มีการเปิดเผยข้อมูลต่อตลท. อย่างถูกต้องในเวลาที่เหมาะสม

3. การสอบทานกระบวนการบริหารความเสี่ยง คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบทานความเหมาะสมและประสิทธิภาพของกระบวนการบริหารความเสี่ยงของบริษัทฯ เป็นประจำทุกไตรมาส เพื่อติดตามความเสี่ยงหลักและมาตรการลดผลกระทบ พร้อมทั้งสนับสนุนให้เพิ่มประสิทธิภาพการตรวจจับความเสี่ยงผ่านระบบข้อมูล (Data-driven dashboards) และการวิเคราะห์สถานการณ์จำลอง (Scenario analysis)

4. การสอบทานประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในและการกำกับดูแลงานหน่วยงานตรวจสอบภายใน คณะกรรมการตรวจสอบมีการประชุมร่วมกับหน่วยงานตรวจสอบภายในและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ (Group Internal Audit and Compliance - GIAC) รวมถึงประธานเจ้าหน้าที่บริหารกลุ่มบริษัทและประธานเจ้าหน้าที่การเงินกลุ่มบริษัทเป็นรายเดือน เพื่อประเมินประสิทธิภาพของการควบคุมภายใน นอกจากนี้ได้มีการสอบทานร่วมกับผู้สอบบัญชีเป็นรายไตรมาส โดยมุ่งเน้นในประเด็นสำคัญทางธุรกิจ ประสิทธิภาพขององค์กร และการเสริมสร้างระบบการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่องผ่านการฝึกอบรมและกิจกรรมสร้างความตระหนักรู้ ซึ่งคณะกรรมการตรวจสอบพอใจกับการดำเนินการของฝ่ายบริหารต่อข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะจากการตรวจสอบ และมีความเห็นว่าองค์กรมีการควบคุมภายในที่เพียงพอ ซึ่งสอดคล้องกับความเห็นของผู้สอบบัญชีที่ว่าไม่มีข้อบกพร่องที่เป็นสาระสำคัญที่มีผลกระทบต่องบการเงินของบริษัทฯ นอกจากนี้ คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณาและอนุมัติแผนงานประจำปี 2569 และงบประมาณของหน่วยงานตรวจสอบภายในและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

5. การสอบทานการปฏิบัติตามระบบและการกำกับดูแลกิจการที่ดี คณะกรรมการตรวจสอบกำดูแลให้มีการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ ก.ล.ต. ตลท. และกฎระเบียบอื่นที่เกี่ยวข้อง โดยสอบทานรายงานการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์รายไตรมาส และส่งเสริมการกำกับดูแลกิจการที่ดีผ่านการฝึกอบรมและการสื่อสาร รวมถึงโปรแกรมการเรียนรู้ออนไลน์ (e-learning) นอกจากนี้ยังได้ประเมินรายงานจากระบบการรับเรื่องร้องเรียน (INSEE Speak Up) ทั้งในส่วนของข้อร้องเรียนจากบุคคลภายนอก การสอบสวนการทุจริต และการประเมินความเสี่ยง พร้อมทั้งกำหนดมาตรการป้องกันตามความจำเป็น อีกทั้งยังได้ทบทวนการปรับปรุงกรอบโครงสร้างการกำกับดูแล ความเสี่ยง และการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ (GRC) ซึ่งรวมถึงการปรับปรุงคู่มืออำนาจดำเนินการ (Manual of Authorities - MoA) และแนวนโยบายต่างๆ (Policy Landscape) ของกลุ่มบริษัท ในด้านการกำกับดูแลความเสี่ยง การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการรายงานด้านสิ่งแวดล้อม สังคม และการกำกับดูแล (ESG) คณะกรรมการตรวจสอบได้ส่งเสริมความโปร่งใสและความรับผิดชอบ โดยการผลักดันการเปิดเผยข้อมูล ESG ให้สอดคล้องกับมาตรฐานสากล ตรวจสอบข้อมูล ESG ผ่านระบบการควบคุมภายใน และส่งเสริมจริยธรรมทางธุรกิจ เช่น นโยบายต่อต้านคอร์รัปชัน นอกจากนี้ยังสนับสนุนให้คณะกรรมการบริษัทและฝ่ายบริหารมีความรับผิดชอบในการบูรณาการ ESG เข้าเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์องค์กรและการบริหารความเสี่ยง เพื่อสร้างความแข็งแกร่งของธุรกิจในระยะยาวและสร้างความเชื่อมั่นให้แก่ผู้มีส่วนได้เสีย

6. การสอบทานความเสี่ยงด้านการทุจริตและหลักเกณฑ์การต่อต้านคอร์รัปชัน คณะกรรมการตรวจสอบได้สอบทานนโยบายการต่อต้านคอร์รัปชัน แนวปฏิบัติ และแนวทางการป้องกันการรับสินบนเพื่อรักษาผลประโยชน์ของบริษัทฯ ซึ่งครอบคลุมถึงการประเมินความเสี่ยงด้านการทุจริตในภาพรวมและความเพียงพอของระบบการควบคุมเพื่อป้องกันและตรวจจับ คณะกรรมการได้สอบทานประสิทธิภาพของกลไกการรับเรื่องร้องเรียน รวมถึงการคุ้มครองผู้แจ้งเบาะแส และการกำกับดูแลกระบวนการจัดการข้อร้องเรียนและการสอบสวน ตลอดจนการสื่อสารด้านการต่อต้านคอร์รัปชันและการสร้างความร่วมมือกับหน่วยงานภายนอกที่เกี่ยวข้อง จากผลการตรวจสอบภายในไม่พบจุดอ่อนที่มีสาระสำคัญ คณะกรรมการตรวจสอบจึงมีความเห็นว่าบริษัทฯ มีระบบการควบคุมภายในและการกำกับดูแลที่เหมาะสมและเพียงพอตามหลักเกณฑ์การต่อต้านคอร์รัปชันที่เกี่ยวข้อง

7. การพิจารณาแต่งตั้งผู้สอบบัญชีประจำปี 2569 คณะกรรมการตรวจสอบได้พิจารณาเสนอให้แต่งตั้ง นางสาวกมลทิพย์ เลิศวิทย์วรเทพ และ/หรือ นางสรินดา หิรัญประเสริฐวุฒิ และ/หรือ นายชยณัฐ เมธคุณากร แห่งบริษัท สำนักงาน อีวาย จำกัด ให้เป็นผู้สอบบัญชีของบริษัทสำหรับปี 2569 รวมถึงพิจารณาค่าสอบบัญชีซึ่งได้เสนอคณะกรรมการบริษัทเพื่อพิจารณาและจะขออนุมัติในที่ประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี 2569 ต่อไป

โดยสรุป จากการปฏิบัติหน้าที่ตลอดปี คณะกรรมการตรวจสอบเห็นว่า บริษัทฯ มีการพัฒนากลไกการกำกับดูแล การบริหารความเสี่ยง และการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่อง โดยให้ความสำคัญกับประเด็นด้านสิ่งแวดล้อม สังคม และการกำกับดูแล (ESG) ความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศ ตลอดจนการนำเทคโนโลยีดิจิทัลมาใช้ เพื่อสนับสนุนความยั่งยืน เสริมสร้างประสิทธิภาพในการกำกับดูแล และเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันขององค์กรในระยะยาว นอกจากนี้ คณะกรรมการตรวจสอบมีความเห็นว่างบการเงินของบริษัทฯ ได้จัดทำขึ้นตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้อง รายการที่เกี่ยวโยงกันเป็นไปตามเงื่อนไขการค้าปกติและสมเหตุสมผลตามปกติธุรกิจ นอกจากนี้ กระบวนการบริหารความเสี่ยง ระบบการควบคุมภายใน และระบบการกำกับดูแลกิจการ มีความเพียงพอและมีประสิทธิภาพ ซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ว่าบริษัทฯ ได้ปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องอย่างครบถ้วน